ثبت رویدادهای مالی

بنام خدا  

آبرو بخش آب یا عباس   

ادامــــــــه 

 ثبت رویدادهای مالی  

 درسیستم حسابداری برای هرکدام از حسابها ی دارایی ؛بدهی و سرمایه یک مدرک جداگانه نگهداری میشود . ودر آن تمام دریافت و پرداختهای ناشی از معاملات ثبت میشود

مدرکی را که برای ثبت افزایشها و کاهشهای هرکدام از دارائیها و بدهیها و سرمایه بکارمیرود حساب گویند

حساب پایه اصلی سیستم حسابداری و وسیله ایست که اطلاعات مربوط به تغییرات هر یک ازاقلام دارایی و بدهی و سرمایه در آن جمع آوری میشود.تا مشخص شود مثلا برای هر حساب مبلغ بدهی یا میزان موجودی کالا جهت تامین نیاز یکماه و یا پول کافی برای پرداخت حقوق وجود دارد و یا چقدر نیاز هست تا فراهم شود

جریان اطلاعات در سیستم حسابداری

اطلاعات مربوط به رویدادهای مالی پس ازورود به سیستم اطلاعاتی حسابداری و تجزیه وتحلیل به زبان حسابداری (بدهکار و بستانکار) در سند حسابداری ثبت میشود

در تنظیم فهرست حسابها باید

- نام هر حساب که ماهیت آنرا بروشنی بیان میکندانتخاب شود.

- تعداد حسابها به تناسب نیازهای موسسه انتخاب شود.

- حسابها به ترتیب انعکاس در صورتهای مالی در فهرست حسابها منعکس شود.

- حسابها به ترتیبی شماره گذاری شود که شماره هر حساب نوع و طبقه آن حساب را مشخص کند.  

مثلا : دارایی باعدد(۱) بدهی (۲) سرمایه (۳) درآمد (۴) وهزینه با عدد (۵) آغاز شود.

پس از صدور سند حسابداری این اطلاعات در دفتر روزنامه ثبت و از آنجا به دفتر کل منتقل میشود

به منظور حصول اطمینان نسبی ازثبت وانتقال صحیح اطلاعات به صورت دوره ای (پایان هر هفته یا ماه ) از مانده حسابهای دفتر کل ؛ ترازآزمایشی تهیه میشود

درپایان هر دوره مالی نیز پس از انجام یکسری عملیات حسابداری از جمله اصلاح حسابها صورتهای مالی تهیه میشود.

صورتهاي مالي شامل: ترازنامه،صورتحساب سود و زيان،صورت سود(زيان) انباشته، و صورت گردش وجوه نقد ميباشد.

رويداد مالي = سندحسابداري =�دفترروزنامه=�دفتركل=�ترازآزمايشي=�صورتهاي مالي

معمولا براي هررويدادمالي يك سندحسابداري صادرميشود امادربعضي شرايط ميتوان براي

چند رويداد مالي يك سند حسابداري صادركرد.

دفترروزنامه اي كه در آن فقط يكنوع خاص از رويدادمالي ثبت ميشود دفترروزنامه اختصاصي

گويند.مثل دفتر روزنامه خريد.

طبق ماده  7 قانون تجارت . دفترروزنامه عمومي دفتريست كه تاجربايد همه روزه مطالبات،

ديون، ودادو ستد تجاري. معاملات راجع به اوراق تجارتي (خريد،فروش،ظهرنويسي) را به

هر اسم و رسمي كه باشد و وجوهي را كه براي مخارج شخصي خود برداشت ميكند ،در آن

ثبت كند.

طبق ماده 8 قانون تجارت .دفتركل دفتري است كه تاجر بايد كليه معاملات را لا اقل هفته اي

يكمرتبه از دفتر روزنامه استخراج و انواع مختلف آنرا برحسب سرفصل يا كد گذاري حسابها

هركدام را در صفحه مخصوص خود بطور خلاصه ثبت كند.

مانده گيري حسابهاي دفتركل

براي مانده گيري هر حساب كافي است كه مابه التفاوت جمع اقلام بدهكاروبستانكارثبت شود.

دفتر معين :

براي جلوگيري ازمشكل نگهداري چندين حساب (مثلا حسابهاي پرداختني)دريك حساب كل و

ايجاد سهولت و دقت در نگهداري حسابها دركناردفتركل نگهداري ميشود.

درصورتيكه براي حسابي دفترمعين نگهداري شودبه حساب دفتر كل آن حساب كنترل گفته

ميشود.مثلاحساب كنترل حسابهاي پردداختني

ترازآزمايشي :

بمنظوراطمينان از جمع تساوي (جمع مانده هاي بدهكار با جمع مانده هاي بستانكار) ازتراز

آزمايشي استفاده ميشود.

ترازآزمايشي دوهدف كلي زير را تامين ميكند.

الف) اثبات تساوي اقلام بدهكارو بستانكار دفتركل

ب  ) فراهم آوردن اطلاعات لازم  براي تهيه گزارشات مالي پايان دوره

سرمايه گذاري مجدد و برداشت:

از جمله رويدادهايي است كه منجر به تغيير حق مالي صاحب سرمايه ميشود.

سرمايه گذاري مجدد دارايي يك موسسه را افزايش ميدهد .در مقابل در طرف ديگر معادله 

حسابداري سرمايه افزايش ميابد.(بستانكار مي شود)تا تعادل معادله حفظ شود.

سرمايه گذاري مجدد ميتواند بصورت نقدي يا غير نقدي باشد.

ازانجا كه برداشت شخصي مالك موسسه ممكن است برگشت داده شود.لذا برداشت مستقيم

بحساب بدهكار سرمايه منظور نميشود.بلكه در حسابي بنام برداشت ثبت ميشود و در صورت

عدم برگشت در پايا ن سال بحساب سرمايه منظور ميشودومانده آنرا كاهش ميدهد.